COSA S’INTENDE PER REPORTING AZIENDALE
Il reporting aziendale è un report che dev’essere redatto dalla Società con l’obiettivo di illustrare le attività finanziarie e la capacità di far fronte agli impegni assunti attraverso la liquidità disponibile tramite la redazione del Cash Flow, Analisi dei Ricavi, Conto Economico e Stato Patrimoniale e attraverso tutta una serie di documenti che mirano a fare una sorta di fotografia dal punto di vista finanziario, economica e patrimoniale corrente e prospettica della Società.
Tali documenti vanno redatti dall’ufficio AFC (amministrazione finanza e controllo) con approvazione da parte del CFO (Chief financial Officer o Direttore Finanziario) e Rappresentante legale della Società sulla base di un’analisi dei costi, ricavi, liquidità disponibile, debiti assunti comprensivi di finanziamenti/leasing e prospettica solvibilità finanziaria della Società.
CHI E’ OBBLIGATO ALLA REDAZIONE DEL REPORTING AZIENDALE
I soggetti obbligati alla redazione del reporting aziendale sono le Società che abbiano una o più delle seguenti caratteristiche:
- complessità dell’oggetto sociale, il quale richiede controlli più marcati e un costante monitoraggio da parte di Banche che concedo i finanziamenti e controllo da parte dei Revisori.
- società che fanno parte di un gruppo quindi sono sottoposte al controllo da parte della capogruppo
- società che applicano i principi contabili internazionali IAS/IFRS
IL REPORTING AZIENDALE: IMPORTANTE STRUMENTO DI CONTROLLO PER IL REVISORE
Dopo aver acquisito il reporting aziendale e l’intera documentazione ad esso relativo, il Revisore dovrà effettuare i controlli sulla base di quest’ultima e richiedere ulteriori documenti se necessario a seconda della posta analizzata:
- Debiti: richiedere documentazione relativa contratti di finanziamenti, leasing, locazione e contabili pagamento rate e canoni, estratti conti bancari
- Ricavi: richiedere contratto con il cliente, fatture emesse, pagamenti ricevuti
- Tasse: dichiarazione dei redditi, F24 imposte pagate, eventuali accertamenti e piano di rateizzazione approvato dall’Agenzia delle Entrate
- Variazioni Intercompany: documentazione societaria e contabili relative all’operazione di transfer pricing
- Costo del personale: cedolini, contabili pagamento stipendi, eventuali contratti di collaborazione in caso di lavoro autonomo, documentazione relativa al pagamento dei contributi e fondo TFR, bonus erogati.
- Costi fissi e variabili: documentazione relativa agli ordini, contabili pagamento.
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