Il Documento di ricerca n. 181, redatto nel Maggio 2014, sostituisce, a seguito di cambiamenti intervenuti nella disciplina antiriciclaggio per le società di revisione, il Documento di ricerca n. 147.
La normativa cui sono soggette le società di revisione in materia di antiriciclaggio è il D.Lgs. n. 231/2007 (provvedimento legislativo di attuazione della Direttiva 2005/60/CE del 26 ottobre 2005 “relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo”), integrato e corretto dal D.Lgs. 25 settembre 2009, n. 151
Il documento Assirevi, dopo aver spiegato il concetto di riciclaggio e descritto le azioni in cui si sostanzia, approfondisce alcuni importanti aspetti della normativa vigente in materia con riferimento agli obblighi e alle funzioni della società di revisione, quali:
- aspetti organizzativi, procedurali e di controllo interno della società di revisione connessi alla funzione antiriciclaggio;
- obblighi di adeguata verifica della clientela;
- obbligo di astensione;
- obblighi di conservazione e registrazione;
- procedura di segnalazione delle operazioni sospette;
- comunicazioni delle infrazioni alle norme riguardanti le limitazioni all’uso del denaro contante e dei titoli al portatore;
- sanzioni.
L’analisi del documento sarà oggetto della prossima Circolare del Revisore.
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