Il decreto legislativo 231/2001, recante “Disciplina della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica”, ha introdotto nell’ordinamento italiano un regime di responsabilità amministrativa di società ed enti in relazione al compimento, nel loro interesse o vantaggio, di determinate fattispecie di reato da parte dei cosiddetti soggetti apicali ovvero dei dipendenti delle menzionate società ed enti.
La normativa citata prevede tuttavia che gli enti (commerciali e non) possano essere esentate da responsabilità nel caso riescano a dimostrare di aver adottato ed efficacemente attuato “modelli di organizzazione e di gestione idonei a prevenire reati della specie di quello verificatosi”, previa individuazione al loro interno di un organismo “dotato di autonomi poteri di iniziativa e controllo” chiamato a vigilare sul funzionamento e sull’osservanza dei predetti modelli, curandone l’aggiornamento. Tale organismo deve autoregolamentarsi attraverso un proprio documento.
Il revisore legale nell’ambito della propria attività deve sempre comunicare e confrontarsi con l’Organismo di Vigilanza e per tale motivo è utile che venga a conoscenza di come tale organo si sia autoregolamentato. Inoltre, è utile ricordare che anche il collegio sindacale può svolgere la funzione di Organismo di vigilanza ex D.Lgs. n.231/01.
Nel regolamento l’Organismo di Vigilanza potrà evidenziare informazioni riguardanti:
– le proprie attività (determinazione delle cadenze temporali delle proprie riunioni e dei controlli, modalità convocazione e di tenuta delle stesse, individuazione dei criteri e delle procedure di analisi, etc.);
– la sua composizione e le proprie funzioni;
– le informazioni sull’organizzazione interna (nomina Presidente, Vicepresidente, Segretario, previsione di collaboratori, etc.);
– l’attività informativa da e verso l’Organismo;
– l’archivio dei documenti raccolti;
– l’autonomia di spesa;
– le dimissioni, e la revoca dell’Organismo.
E’ possibile trovare un fac-simile del regolamento dell’Organismo di Vigilanza nella Circolare del Revisore di questo blog.
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